Le PER, c’est quoi exactement ?
Le PER (Plan d’Épargne Retraite) est un produit d’épargne créé en 2019 pour préparer votre retraite. Son principal avantage : l’argent que vous y versez peut être déduit de vos revenus imposables, ce qui réduit votre impôt sur le revenu la même année.
Concrètement : si vous versez 3 000 € sur votre PER, ces 3 000 € ne comptent plus dans le calcul de votre impôt. Votre facture fiscale baisse d’autant, proportionnellement à votre taux d’imposition.
Cette possibilité est prévue par la loi, à l’article 163 quatervicies du Code général des impôts (CGI).
Comment fonctionne la déduction, en clair
Imaginez que vos revenus imposables sont taxés à 30 % (c’est votre “tranche marginale d’imposition”, ou TMI). Si vous versez 1 000 € sur votre PER et que vous choisissez de les déduire :
👉 Vous économisez immédiatement 300 € d’impôt (30 % de 1 000 €).
Plus votre tranche d’imposition est élevée, plus l’économie immédiate est importante. C’est pour cela que le PER est souvent recommandé aux personnes dont les revenus sont conséquents, ou qui traversent une année exceptionnellement chargée en revenus (prime, vente d’un bien, etc.).
Combien puis-je verser et déduire ? (le “plafond”)
Vous ne pouvez pas déduire un montant illimité. Chaque année, vous disposez d’un plafond de déduction, qui dépend de votre situation.
Si vous êtes salarié, retraité, ou sans activité :
Votre plafond pour les versements de 2026 correspond, au choix (le plus avantageux étant retenu automatiquement) :
- à 10 % de vos revenus professionnels de l’année 2026 ;
- ou, si vous avez peu ou pas de revenus, à un montant plancher garanti de 4 710 €.
Si vous êtes indépendant (TNS) :
Le calcul est différent (article 154 bis du CGI) et permet de déduire davantage : jusqu’à 88 911 € selon votre bénéfice.
💡 Bon à savoir : vous n’avez pas besoin de calculer ce plafond vous-même. Il est indiqué chaque année sur votre avis d’imposition, dans la rubrique “Plafond épargne retraite”.
Je n’ai jamais utilisé mon plafond avant : est-ce perdu ?
Non ! Si vous n’avez pas versé (ou pas assez versé) les années précédentes, la partie non utilisée de votre plafond se cumule et reste disponible.
Nouveauté 2026 : ce report était limité à 3 ans, il passe désormais à 5 ans, grâce à la loi de finances pour 2026 (loi n° 2026-103 du 19 février 2026). Cela signifie que vous pouvez rattraper le temps perdu et déduire davantage cette année si vous n’avez pas beaucoup épargné auparavant.
Marié(e) ou pacsé(e) ? Vous pouvez unir vos plafonds !
Si vous êtes en couple et que vous faites une déclaration commune, il est possible de mutualiser vos plafonds. Autrement dit, si votre conjoint n’utilise pas tout son plafond, vous pouvez vous en servir pour déduire davantage de vos propres versements.
Cette option se demande en cochant une case spécifique (case 6QR) sur votre déclaration de revenus. Elle est particulièrement utile quand l’un des deux gagne beaucoup plus que l’autre.
Faut-il toujours déduire ses versements ?
C’est une question à laquelle il n’y a pas de réponse automatique, et c’est là qu’un conseil personnalisé est utile.
- Si vous déduisez vos versements aujourd’hui, vous payez moins d’impôt maintenant, mais vous serez imposé plus tard, à la sortie du PER (à la retraite).
- Si vous ne déduisez pas (c’est possible, il suffit de le signaler), vous ne bénéficiez pas de l’avantage immédiat, mais le capital correspondant sera exonéré d’impôt à la sortie.
La règle simple à retenir : la déduction est intéressante si vous pensez être moins imposé à la retraite qu’aujourd’hui. C’est souvent le cas, car les revenus baissent généralement au moment du départ en retraite.
⚠️ Depuis 2026, il n’est plus possible de déduire des versements effectués après 70 ans.
Les 3 réflexes avant de verser sur votre PER
- Vérifiez votre plafond sur votre dernier avis d’imposition.
- Anticipez le virement : comptez plusieurs jours ouvrés avant le 31 décembre pour que le versement soit bien pris en compte cette année.
- Demandez un avis personnalisé avant de choisir de déduire ou non : votre situation familiale, vos revenus et votre projet de retraite entrent tous en jeu.
Questions fréquentes
Le PER, est-ce vraiment intéressant pour tout le monde ?
Non. Si votre imposition est faible (tranche à 11 % ou moins), l’avantage fiscal immédiat est limité, et d’autres solutions d’épargne (assurance-vie, PEA) peuvent être plus adaptées selon vos objectifs.
Puis-je récupérer mon argent avant la retraite ?
Le PER est bloqué jusqu’à la retraite, sauf cas exceptionnels prévus par la loi (achat de la résidence principale, invalidité, décès du conjoint, surendettement, fin de droits au chômage…).
Que se passe-t-il si je verse plus que mon plafond ?
L’excédent n’est simplement pas déductible, mais vous pouvez le signaler pour bénéficier d’une exonération partielle à la sortie.
Cet article a un but informatif et ne remplace pas un conseil personnalisé. Chaque situation étant différente, nos conseillers sont à votre disposition pour étudier votre cas et déterminer la stratégie la plus adaptée.
Sources : CGI, art. 163 quatervicies et art. 154 bis ; loi n° 2026-103 du 19 février 2026 de finances pour 2026 ; BOFiP, BOI-IR-BASE-20-50-20.